背 景
2025年3月6日，国资委办公厅印发《关于做好2025年中央企业内部控制系统建设与羁系事情有关事项的通知》（国资厅监视〔2025〕24号），强调以数字化手段推动内控羁系方法的转变，加速内控治理智能化转型。首先，是要推动内控系统与营业信息系统互联互通、集团总部与子企业信息辖档酮接穿透，富厚监控数据源，细化内控治理数据颗粒度；同时，要求使用大数据、人工智能等手艺，对重点领域、要害环节和高危害子企业开展在线内控监视评价，实现实时监测、自动预警，进而一连完善危害监测预警指标系统，实现危害数据全口径、全级次实时收罗、剖析和监测，实时跟踪重大谋划危害转变趋势。
凭证COSO内部控制框架，信息与相同贯串了企业内部控制活动，对提升企业内控质量有着不可忽视的要害作用。在数字化的浪潮下，陪同信息手艺的迅猛生长，大数据和AI手艺为企业提升内部控制带来亘古未有的机缘。通过数字手艺的支持，拟上市企业得以网络来自各个营业环节的财务和非财务数据，再通过大数据剖析工具，甄别海量数据中隐藏的内控危害，而云盘算平台可以增进企业跨区域、跨部分的数据共享，为企业扩大内部控制笼罩规模、提升危害评估能力创立了条件，在提高企业信息处置惩罚与转达效率方面施展了起劲作用，凸显出改善企业内控质量的正向影响。
古板内控模式难以适配现代企业治理需求
随着营业体量生长、治理层级增添，古板的扁平化内控系统越来越难以适配跨工业、跨区域的集团化危害管控需求。企业同时运营多个营业系统，各条线、各层级之间容易形成危害信息壁垒、职责界说模糊及内部监视滞后等问题，长此以往，将阻碍公司稳健运营。
■扭转古板内控模式效率低下的短板
古板的内控系统敌手工和半自动化操作较为依赖，这导致公司在数据收罗、处置惩罚、剖析等环节耗时艰辛，重复啰嗦的人工审核和复核程序不但增添了人力本钱，并且容易泛起人为疏漏和过失。数字化手艺的应用为提升内控效率提供了手艺支持，通过引入云盘算、人工智能等新兴手艺手段，企业可以实现营业数据的自动收罗、智能剖析和实时监控。这些智能化工具在降低人工本钱的同时，能够提高内部控制的实时性和准确性，增强上市公司的危害防控能力。
■改善粗放式的内控治理系统
现代企业对业财信息的准确性、实时性和可及性要求愈发提高，而古板粗放式内控模式很难知足这一点，随着内控治理智能化转型，拟上市企业内部控制能事情够借助数据挖掘、智能剖析手艺，来精准管控各营业环节。云盘算支持下的财务共享平台，突破了地区限制，实现跨区域协同治理。通过人工智能手艺，营业流程自动化得以实现，释放企业治理效能，更能通过建设预警模子，使得危害治理向智能化、细腻化和规范化的偏向生长，推动企业内部控制迈向更高条理。
■将内控制度嵌入数字化系统
现有的OA审批系统普遍建设了数字化制度执行监控机制，将内控制度要求和审批逻辑转化为系统控制参数，实现了制度执行的自动化、标准化。通过制度与手艺的融合，构建起智能化制度执行系统，提升了内部控制的流程化、表单化和数字化。别的，企业通过设立统一的营业标准、控制规则、营业票据和审批控制流程，可以形成权责清晰明确、历程留痕、功效完整的内控执行系统。以用度支出为例，内控数字化系统不但可以设置支出标准，并且能够凭证支出要素智能匹配到详细的制度条款，让每一个用度项目的管控、审批和支付有据可循。
企业内控数字化转型面临的挑战
数字时代的新手艺已经渗透到企业谋划和治理的方方面面，内部控制作为企业谋划活动正当合规、财务报告及相关信息真实完整的包管步伐，也不可阻止地面临数字化转型带来的挑战。拟上市企业内部控制怎样转变治理流程，应对数字科技的生长要求，充分验展智能化转型带来的效益，是当下治理者举行内部控制建设历程中必需思量的问题。
■智能化带来手艺挑战
数字化势必带来新的手艺挑战，企业内部控制危害治理系统的数字化转型历程中，需要加工、处置惩罚大宗的敏感数据，爆发数据泄露、系统误差的危害便会大大增添。这要求上市公司增强网络清静步伐，接纳先进的网络清静手艺，如数据加密、防火墙、入侵检测等，来提升数据清静防护水平。同时，需要有配套的数据清静治理制度，明确数据会见权限、数据处置惩罚流程和数据清静事务响应机制，确保数据的清静使用、治理和备份。
■现有系统之间的兼容水平
现代企业通常使用多种信息系统，好比ERP（企业资源妄想系统），OA（办公自动化系统）、CRM（客户关系治理系统）、MES（制造执行系统）、WMS（客栈治理系统）等，数字化转型历程中，系统之间的数据互通和功效集成可能组成潜在的手艺障碍。并且，差别供应商的装备和系统可能遵照差别的手艺标准，拉低系统兼容性，增添整合难度。因此，拟上市企业在数字化转型初期，可以追求数字化转型专业团队的预先介入，举行周全的IT架构妄想，思量各系统之间的集成和兼容性问题，阻止后期的手艺障碍与危害。
■流程转变引发内部阻力
企业接纳了基于大数据手艺的权限设置、电子签章、线上审批等智能手艺之后，可能导致事情流程和岗位职责转变，员工可能因此爆发抵触心态，影响项目推进。别的，新的线上系统可能要求企业同步组织结构的调解，古板的企业架构、汇报条线可能不再顺应新的营业流程，形成内部阻力。对此，拟上市企业应在内部通过多种渠道增强相同，向员工转达数字化转型的须要性和优势特点，通过手艺培训，资助其顺应新手艺、新流程。同时，治理层应注重组织架构和控制流程的调解应循序渐进，可以通过部分试点，积累履历，分阶段推广到整个公司。
数字化转型案例分享
■企业配景
某外向型制造业拟上市企业在IPO前的内控系统导入阶段，对现行内部控制系统举行诊断剖析，识别泛起有系统及流程保存诸多短板，与羁系要求保存差别，亟需完成集团统一的预算管控、用度报销、对公支付、流程治理等全场景数字化转型，来周全取代原报销系统与协同办公系统，并实现业财一体化落地，以确保内控系统运行知足上市规范要求。
■项目痛点
?财务管控方面：现有OA系统仅实现了用度报销的流程审批，线下手工流程效率无法抵达治理要求；
?系统应用方面：集团统一的预算与用度管控需求难以实现，各下级分子公司执行标准纷歧致，相互自力，集团治理层无法对下级公司举行有用羁系；
?流程羁系方面：现有内控系统下，权限设定无法知足集团营业羁系要求，流程票据标准不统一、流程设置治理杂乱；
?流程笼罩方面：集团内控流程笼罩水平有限，尤其在外洋采购、销售等非标准化场景下，无法知足境外子公司的个性化需求；
?系统兼容方面：现有OA平台未与ERP系统集成，需要营业、财务和出纳手工在多个系统间切换操作，数据无法实现双向交互；
?系统一体化方面：钉钉、企业微信、金蝶平疏散使用，内部相同低效，无法实现资金流、信息流和货物流的统一治理。
■项目实验效果
?推进业财一体化Ｇ寰缠本钱管控能力，以项目为焦点实现对上下游厂商的票、货、款的营业关联，推进业财一体化；
?落适用度管控步伐：实现从预算、报销、支付到入账的数字化用度控制闭环。通过发票识别验真、差补盘算自动化等手艺，镌汰人工介入，降低财务危害、提升财务事情效率；
?统一治理流程：将集团及各分子公司流程治理规范化，集团对分级分权下的各分子公司流程新建、涉及和变换做统一标准要求及监控；
?营业场景笼罩：通过流程梳理非标准场景下的营业流程，推进国际营业中对内、对外的流程标准化，提升数字化场景笼罩，改善内控治理水平；
?系统集成治理：通过集成治理系统，将原来疏散在企业微信、钉钉等应用的流程及功效迁徙到统一的治理系统，实现集团统一集成治理；
?建设数字化转型团队：引入外部咨询专家，通过对集团及各分子公司IT部别离艺职员举行专项培训和一连能力输出，公司的数字化转型团队具备系统一样平常运维能力，对未来数字化能力进一步提升起到主要作用。
众赢国际视察
关于拟上市企业的内部控制，其主要性远远凌驾了企业内部管控和数据准确性的领域。在IPO审核阶段，内部控制更是成为企业证实营业真实性的主要背书。拟上市企业的内部控制，需要知足数据可追溯，档案可验证的要求，既要能够回溯数据是怎么形成的，从内部控制的支持性证据中重现，又要包管档案的真实可靠，能够从周边证据中获得支持。
借助数字化手艺，通过构建智能化内部控制平台，优化营业流程，立异危害评估程序，拟上市企业一方面可以迅速提升内部控制效率，另一背面能够轻松将申报质料中的信息举行交织验证，扫除和协调其中的矛盾信息，固化和突出形成协力的支持性证据。
众赢国际建议
在数字化浪潮席卷各行业确当下，起劲结构并应对数字化、智能内控模式转型势在必行。拟上市企业应将内部控制系统的数字化转型纳入到企业整体战略妄想中，明确智能内控建设目的与实验路径。连系营业特点、手艺能力和组织架构，制订阶段性的项目推进妄想，确保转型稳步举行。
作者：众赢国际会计师事务所合资人 施伟岑 / 合资人 丁柏翔 / 高级司理 吴岍
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